El teléfono móvil y la conexión a Internet son herramientas imprescindibles para la mayoría de los autónomos. Ya sea para atender clientes, enviar presupuestos, gestionar redes sociales o realizar videollamadas, su uso profesional es cada vez más habitual.
Pero, ¿es posible deducir estos gastos en el IRPF y el IVA? La respuesta es sí, aunque depende del uso que se haga de estos servicios y de que se cumplan determinados requisitos.
En esta guía te explicamos cuándo puedes deducir el móvil e Internet, qué exige Hacienda y cómo evitar los errores más frecuentes.
¿Es deducible el teléfono móvil?
Sí, pero no en todos los casos.
Para que el gasto sea deducible debe estar afecto a la actividad económica y poder justificarse adecuadamente. En el caso del IRPF, la Agencia Tributaria señala que los gastos derivados de una línea de telefonía móvil son deducibles cuando esa línea se utiliza exclusivamente para el desarrollo de la actividad económica. La adquisición del propio teléfono también puede deducirse, normalmente mediante amortización cuando tenga la consideración de bien de inversión.
¿Es mejor tener una línea exclusiva para el trabajo?
Sí.
Disponer de un número de teléfono exclusivo para la actividad profesional facilita enormemente la justificación del gasto ante una posible comprobación de Hacienda.
Si utilizas la misma línea para llamadas personales y profesionales, demostrar qué parte del gasto corresponde al negocio resulta mucho más complicado.
¿Puedo deducir la compra del móvil?
Sí, siempre que el dispositivo esté destinado a la actividad profesional.
Si el teléfono tiene un importe que deba tratarse como un bien de inversión, la deducción en el IRPF se realizará mediante amortización, distribuyendo su coste durante varios ejercicios conforme a los coeficientes fiscales aplicables.
¿Y el IVA del móvil?
En el IVA también es necesario que el teléfono esté afecto a la actividad empresarial o profesional.
La deducción del IVA exige, entre otros requisitos:
- Que el bien o servicio se utilice en la actividad.
- Disponer de una factura completa.
- Registrar correctamente la factura en los libros de IVA.
- Ejercer el derecho a la deducción dentro del plazo legal.
¿Puedo deducir Internet?
Sí.
Internet es un gasto habitual y, cuando está vinculado a la actividad profesional, puede ser deducible.
La forma de aplicar la deducción dependerá de si trabajas desde un local u oficina o desde tu vivienda habitual.
Si trabajas desde un local
Cuando la conexión se utiliza exclusivamente para la actividad, el gasto suele ser deducible siempre que esté debidamente justificado y registrado.
Si trabajas desde casa
En este caso se aplica la regla especial prevista para los suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad.
La Ley del IRPF establece que los gastos de electricidad, agua, gas, telefonía e Internet son deducibles aplicando el 30 % sobre la proporción de la vivienda destinada a la actividad, salvo que pueda acreditarse un porcentaje diferente.
Ejemplo
Supongamos que:
- Tu vivienda tiene 100 m².
- Utilizas un despacho de 20 m².
- La factura mensual de Internet es de 50 €.
La parte afecta a la actividad es del 20 %.
50 € × 20 % × 30 % = 3 € deducibles al mes, salvo que puedas demostrar un porcentaje distinto conforme a la normativa.
Requisitos para deducir el móvil e Internet
Para evitar problemas con Hacienda, conviene cumplir estas condiciones:
- Utilizar los servicios para la actividad económica.
- Solicitar siempre factura completa.
- Registrar correctamente el gasto.
- Conservar la documentación justificativa.
- Poder acreditar el uso profesional cuando sea necesario.
Errores frecuentes
Estos son algunos de los errores más habituales:
- Deducir una línea de móvil utilizada principalmente para fines personales.
- Conservar únicamente el recibo bancario en lugar de la factura.
- No registrar correctamente los gastos.
- Deducir el 100 % de Internet cuando existe un uso mixto sin justificarlo.
- Mezclar gastos personales y profesionales.
Una correcta organización documental reduce el riesgo de que Hacienda rechace la deducción.
Preguntas frecuentes
¿Puedo tener un único móvil para todo?
Sí, pero justificar la deducción será más difícil si el mismo teléfono se utiliza de forma indistinta para fines personales y profesionales.
¿Es obligatorio tener una segunda línea?
No. La normativa no obliga a disponer de una línea exclusiva, aunque es una práctica muy recomendable para facilitar la acreditación del uso profesional.
¿Puedo deducir la fibra de casa?
Sí, cuando trabajas desde la vivienda habitual y has afectado parte de ella a la actividad. En ese caso, la deducción se calcula conforme a la regla especial aplicable a los suministros de la vivienda.
¿Necesito factura o basta con el recibo?
Como regla general, necesitas una factura completa para poder justificar la deducción tanto en el IRPF como en el IVA.